1.          INTRODUCCIÓN.

2.          INSTRUMENTACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA A CORTO PLAZO

2.1.       Cuenta de explotación previsional.

2.1.1.    Ventas y prestación de servicios.

2.1.2     Aprovisionamientos  y variación de existencias de prod. terminados y en curso  ir al texto

2.1.3.    Gastos de personal

2.1.4.    Otros gastos de la explotación. Servicios exteriores y tributos

2.1.5.    Amortizaciones.

2.1.6.    Variación de provisiones de tráfico.

2.1.7.    Subvenciones de explotación y de inmovilizado.

2.1.8.    Variación de provisiones de pasivo.

2.1.9.    Deterioro y resultados por enajenación de inmovilzado.

2.2.       Resultado neto previsional, provisional.

2.2.1.    Ingresos y gastos financieros previsionales, provisionales.

2.2.2.    Deterioro y resultados por enajenación de inversiones financieras.

2.2.3.    Impuesto sobre beneficios corriente y diferido previsional, provisional.

2.2.4.    Resultados por operaciones interrumpidas.

2.3.       Presupuesto de tesorería y balance de situación, primera fase provisional.

2.3.1.    Movimiento previsional de clientes por ventas y prestación de servicios.

2.3.2.    Movimiento previsional de proveedores por compras de existencias.

2.3.3.    Movimiento previsional de acreedores por otros gastos de la explotación.

2.3.4.    Movimiento previsional de sueldos y salarios y remuneraciones pendientes de pago.

2.3.5.    Movimiento previsional de organismos de la seguridad social.

2.3.6.    Movimiento previsional de otros gastos de personal.

2.3.7.    Movimiento previsional de provisiones de tráfico.

2.3.8.    Previsión de distribución de resultados del ejercicio anterior y pago de dividendos.

2.3.9.    Movimiento previsional de retenciones del I.R.P.F.

2.3.10.  Movimiento previsional del inmovilizado material, intangible  e inversiones inmobiliarias.

2.3.11.  Movimiento previsional de inversiones financieras.

2.3.12.  Movimiento previsional de ingresos financieros provisionales. Deudores por intereses.

2.3.13.  Movimiento previsional de subvenciones oficiales.

2.3.14.  Movimiento previsional de activos no corrientes mantenidos para la venta.

2.3.15.  Movimiento previsional de IVA.

2.3.16.  Movimiento previsional de préstamos, créditos y asimilados. Acreedores por intereses.

2.3.17.  Movimiento previsional de accionistas por desembolsos exigidos.

2.3.18.  Movimiento previsional del impuesto sobre beneficios corriente y saldos con la Hª Pública.

2.3.19.  Movimiento previsional de activos y pasivos por impuesto diferido.

2.3.20.  Presupuesto de tesorería provisional.  ir al texto

2.3.21.  Balance de situación previsional, provisional.

2.3.22.  Estado previsional de generación de flujos libres de caja. Free Cash Flow.  

2.4.       Caso práctico. Estados financieros previsionales y necesidad financiera.

3.          COBERTURA DE LA NECESIDAD FINANCIERA.

3.1.       Conceptos  básicos análisis de estados financieros. Análisis patrimonial estático.

3.2.       Conceptos  básicos análisis de estados financieros. Rendimiento, rentabilidad y apalancamiento.

3.2.1.    Rendimiento del activo total

3.2.2.    Rendimiento del activo de explotación

3.2.3.    Rentabilidad de los fondos propios

3.2.4.    Ejemplos prácticos.

3.2.5.    Impacto fiscal del apalancamiento financiero

3.2.6.    Riesgo del apalancamiento financiero

3.3.       Operaciones financieras de endeudamiento.

3.3.1.    Préstamos.

3.3.2.    Créditos.

3.3.3.    Leasing y asimilados.

3.3.4.    Descuento comercial y anticipo de crédito.

3.3.5.    Emisiones de renta fija. Obligaciones, bonos y pagarés.

3.4.       Operaciones de capital.

3.4.1.    Aumentos de capital.

3.4.2.    Reducciones de capital.

3.4.3.    Pago de dividendos.

3.5.       Cobertura de la necesidad financiera.  Estados financieros previsionales defininitivos.

3.6.       Caso práctico.  Cobertura de la necesidad financiera.

4.          SINGULARIDAD DE LA EMPRESA INDUSTRIAL.

4.1.       Coste industrial del periodo, coste industrial del producto acabado y coste de las ventas.

4.2.       Caso práctico.  Empresa industrial.

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